所得税を計算する上で、最後に税額を大きく減らせる重要な仕組みが
「税額控除」です。
今回は「税額控除」について解説します。
これまで解説してきた所得税を理解する為の
最後のステップにあたります。
この記事では、税額控除の仕組みや種類、所得控除との違いをわかりやすく解説します。
税額控除とは？
税額控除とは、計算された税金から直接差し引くことができる控除です。
・税額そのものを減らす
・節税効果が非常に大きい
尚、こちらが所得税の全体フロー図になります。
計算の流れです。
- 年収ー給与所得控除＝給与所得
- 給与所得ー所得控除＝課税所得
- 課税所得×税率＝税額
- 税額ー税額控除=所得税
関連記事についてはこちらをご覧下さい。
課税所得と税率の仕組みとは？計算方法と具体例をFPがわかりやすく解説
所得控除との違い
ここが一番重要です。
| 区分 | 内容 | 節税効果 |
|---|---|---|
| 所得控除 | 課税所得を減らす | 間接的 |
| 税額控除 | 税金そのものを減らす | 直接的（強い） |
イメージは以下の様になります。
・所得控除 →「税率をかける前に減らす」
・税額控除 →「計算後にそのまま引く」
では、税額控除にはどんな種類があるのかを説明致します。
税額控除の主な種類
住宅ローン控除
住宅ローンを利用して家を購入した場合に適用される控除。
特徴
・年末のローン残高に応じて控除
・控除額が大きくなりやすい
私がマンションを購入した理由の一つがこの制度の恩恵を受ける為です。
この制度の利用で100万以上の節税をする事ができました。
配当控除
株式の配当金に対して、一定割合を税額から控除できる制度。
特徴
・総合課税を選択した場合に適用
・投資している人は要チェック
これは株投資をやっている人のみです。
かなり複雑の為、別記事にて説明致しますね。
外国税額控除
海外で課税された税金を、日本の税金から差し引ける制度。
特徴
・二重課税を防ぐための仕組み
・海外投資や海外収入がある人向け
これは海外株の投資をやっている人のみです。
かなり複雑の為、別記事にて説明致しますね。
注意点
・税額控除にも上限がある
・確定申告が必要なケースが多い
・制度ごとに条件が細かい
まとめ
税額控除は、税金を直接減らすことができる最強の控除です。
おさらい
・所得控除 → 課税所得を減らす
・税額控除 → 税額を直接減らす
この違いを理解するだけで、節税の効果は大きく変わります。
次回、所得税の最後の部分を説明致しますのでよかったらご覧ください。
