今回は「課税所得」と「税率」について
解説します。
税金の計算において重要なのは、
どこでどの税率がかかるのかを
正しく理解することです。
実は、この税率の仕組みを正しく理解している人はそれほど多くありません。
さらに言えば、年収1,000万円以上の会社員であっても税率に対する関心が低いケースは少なくないのが現実です。
税率の表をすべて覚える必要は一切ありません。
しかし、自分が「どの課税所得のゾーンにいるのか」を把握することは非常に重要です。
なぜなら、この位置を理解することが、そのまま節税や資産形成の戦略に直結するからです。
課税所得とは
課税所得とは
実際に税金がかかる金額のことです。
尚、こちらが所得税の全体フロー図になります。
関連記事についてはこちらをご覧下さい。
税率とは
税率は年収・売上ではなく「課税所得」に対してかかる
という点が非常に重要です。
日本の所得税は「累進課税」という仕組みになっており、課税所得が増えるほど税率も段階的に上がっていきます。
ただし注意点として、
すべての所得に同じ税率がかかるわけではありません。
一定の金額ごとに区切られて、それぞれ異なる税率が適用される仕組みです。
| 課税所得 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 195万円以下 | 5% | 0円 |
| 195万円超～330万円以下 | 10% | 97,500円 |
| 330万円超～695万円以下 | 20% | 427,500円 |
| 695万円超～900万円以下 | 23% | 636,000円 |
| 900万円超～1,800万円以下 | 33% | 1,536,000円 |
| 1,800万円超～4,000万円以下 | 40% | 2,796,000円 |
| 4,000万円超～ | 45% | 4,796,000円 |
最大税率はなんと45%です。
具体例（年収500万円）
会社員・年収500万円の場合で考えてみます。
前提（一般的なケース）
- 年収：500万円
- 給与所得控除：約144万円
- 基礎控除：48万円
- 社会保険料控除：約75万円
計算
① 所得（年収ー給与所得控除）
500万 − 144万 ＝ 356万円
②控除（基礎控除＋社会保険料控除）
48万＋75万＝123万円
② 課税所得（所得ー控除）
356万 −123万円＝ 233万円
③ 税率の確認
→ 233万円は「195万〜329万」のゾーン
→ 税率10％・控除額97,500円
④ 税額
233万 × 10％ − 97,500円 ＝ 約135,500円
ポイント
この場合、税率は10％ですが、
233万円すべてに10％がかかっているわけではありません。
一部は5％、一部は10％というように段階的に計算されています。
まとめ
・税金は「課税所得」に対してかかる
・税率は所得に応じて段階的に上がる累進課税
・自分がどの税率帯にいるか把握することが重要
そして何より大切なのは、
課税所得を下げれば、その分だけ税金も下がるということです。
つまり、
これまで解説してきた「所得控除」を活用することが、そのまま節税に直結します。
